План-факт анализ показывает, где бизнес отклонился от плана: по выручке, марже, расходам, деньгам, запасам или срокам оплат. Это не отчет ради отчета, а регулярный инструмент управления.
Что сравнивать в план-факте
- выручку по направлениям и клиентам
- валовую прибыль и маржинальность
- операционные расходы
- поступления и платежи по ДДС
- запасы, дебиторскую задолженность и обязательства
Как искать причины отклонений
Важно разделять отклонение цены, объема, структуры продаж, себестоимости и сроков оплат. Если смотреть только общий итог, можно пропустить реальную причину проблемы.
- Зафиксируйте плановые показатели.
- Соберите факт по тем же правилам.
- Выделите существенные отклонения.
- Назначьте владельца причины, а не только владельца цифры.
- Определите действие: корректировка плана, расходов, закупок или платежей.
Связь с P&L, ДДС и бюджетированием
План-факт по прибыли читается через P&L отчет, а план-факт по деньгам — через ДДС и платежный календарь. Для регулярного процесса нужна связка с бюджетированием.
Частые ошибки
- сравнивать разные версии плана
- обсуждать только итоговую прибыль
- не отделять разовые расходы от регулярных
- не связывать отклонения с решением